Klíčový rozdíl - krátkodobé a dlouhodobé závazky
Závazky v podnikání vznikají z důvodu dluhu finančních prostředků stranám mimo společnost. Jedná se o zákonnou povinnost, kterou je společnost povinna v budoucnu plnit. Závazky vyplývají z převzatého dluhu a povaha dluhu závisí na požadavku na jeho převzetí. Mohou tedy být krátkodobé nebo dlouhodobé. Klíčovým rozdílem mezi krátkodobými a dlouhodobými závazky je, že zatímco krátkodobé závazky představují závazky splatné v převládajícím finančním roce, dlouhodobé závazky jsou závazky, jejichž vypořádání trvá déle než jeden finanční rok.
OBSAH
1. Přehled a hlavní rozdíl
2. Co jsou krátkodobé závazky
3. Co jsou dlouhodobé závazky
4. Souběžné srovnání - krátkodobé vs. dlouhodobé závazky
5. Souhrn
Co jsou to aktuální pasiva
Krátkodobé závazky jsou krátkodobé finanční závazky, jejichž vypořádání je splatné v účetním období, nejčastěji do jednoho roku.
Druhy krátkodobých závazků
Splatné účty
Jedná se o finanční prostředky přijatelné vůči věřitelům společnosti. Závazky vznikají v důsledku prodeje úvěrů.
Časové rozlišení
Účetní náklad uznaný v účetnictví před jeho zaplacením (např. Časově rozlišené nájemné).
Úroky splatné
Pokud má společnost dlouhodobé půjčky, měl by být placen pravidelný úrok.
Krátkodobý dluh
Jakýkoli druh dluhu, jehož datum splatnosti spadá do průběhu účetního roku (např. Krátkodobý bankovní úvěr).
Kontokorentní úvěr
Příspěvek poskytnutý bankou pro společnost na zápis šeků na částku převyšující zůstatek na bankovním účtu. To je pro důvěryhodné zákazníky povoleno.
Krátkodobé závazky jsou zásadním aspektem při určování likviditní pozice a pomocí důležitých závazků se počítají dva důležité ukazatele.
1. Aktuální poměr
Current Ratio se také nazývá „poměr provozního kapitálu“a vypočítává schopnost společnosti splácet své krátkodobé závazky svými krátkodobými aktivy. Vypočítává se jako, Současný poměr = oběžná aktiva / krátkodobé závazky
Za ideální aktuální poměr se považuje 2: 1, což znamená, že ke krytí každého závazku jsou 2 aktiva. To se však může lišit v závislosti na průmyslových standardech a provozu společnosti.
Poměr testu na kyselinu
Poměr kyselinového testu se také označuje jako „rychlý poměr“a je docela podobný současnému poměru. Do výpočtu likvidity však vylučuje zásoby. Důvodem je to, že zásoby jsou obecně méně likvidní krátkodobá aktiva ve srovnání s ostatními. Vypočítává se jako,
Poměr testu na kyselinu = (oběžná aktiva - zásoby) / krátkodobé závazky
Výše uvedený poměr poskytuje lepší indikaci pozice likvidity ve srovnání se současným poměrem a ideální poměr se říká 1: 1. Stejně jako u současného poměru však přesnost tohoto ideálu považují finanční odborníci za zpochybněnou.
Co jsou dlouhodobé závazky?
Jedná se o dlouhodobé finanční závazky, které nejsou splatné v účetním období (jeden rok). U většiny typů dlouhodobých závazků je pro získání dluhu nutný kolaterál (skutečné aktivum, které se dlužník zaváže jako zajištění, jako jsou nemovitosti nebo úspory). To má chránit zájmy strany poskytující dluh, protože aktivum může být prodáno ke krytí finančních prostředků v případě, že dlužník nesplácí platbu.
Druhy dlouhodobých závazků
Dlouhodobé půjčky
Dluh splatný v prodlouženém časovém rámci, který přesahuje jeden rok.
Kapitálový leasing
Smlouva o půjčce na získání dlouhodobého majetku. Některé kapitálové leasingy mohou trvat výrazně delší období, maximálně 99 let.
Dluhopisy splatné
Finanční zajištění, které obsahuje nominální hodnotu a datum splatnosti vydané za účelem získání financí od investorů.
Obrázek 1: Dluhopisy vydávají vlády i podniky k financování investičních požadavků
Důležitým aspektem týkajícím se dlouhodobých závazků je to, že obsahují také prvek krátkodobého závazku, nejčastěji ve formě ročního úroku. Úroky splatné za každý rok tedy musí být zaznamenány jako krátkodobý závazek, zatímco zbývající částka kapitálu by měla být uvedena jako dlouhodobé závazky.
Jaký je rozdíl mezi krátkodobými a dlouhodobými závazky?
Rozdílný článek uprostřed před tabulkou
Krátkodobé a dlouhodobé závazky |
|
| Krátkodobé závazky jsou závazky, které jsou splatné v běžném finančním roce. | Dlouhodobé závazky jsou závazky, jejichž vypořádání trvá déle než jeden finanční rok. |
| Příklady | |
| Časové rozlišení, závazky a úroky jsou běžnými příklady krátkodobých závazků. | Dlouhodobé půjčky, závazky z dluhopisů a leasing kapitálu jsou typy dlouhodobých závazků. |
| Vztah k aktivům | |
| Oběžná aktiva by měla být dostatečná k vyrovnání krátkodobých závazků. | Dlouhodobá aktiva by měla být dostatečná k vyrovnání dlouhodobých závazků. |
Shrnutí - krátkodobé a dlouhodobé závazky
Rozhodnutí, zda je třeba zohlednit krátkodobý nebo dlouhodobý dluh, závisí na povaze obchodního požadavku. Například pokud společnost plánuje postavit novou budovu, není žádání o krátkodobý dluh praktické. Dlouhodobé investice by měly být financovány prostřednictvím dlouhodobého dluhu a krátkodobé investice by měly být financovány prostřednictvím krátkodobého dluhu. Rozdíl mezi krátkodobými a dlouhodobými závazky tedy předběžně vyplývá z časového období, ve kterém bude dluh vypořádán, az povahy požadavku, aby byly finanční prostředky vypůjčeny.
