Rozdíl Mezi Krátkodobými A Dlouhodobými Kapitálovými Zisky

2024 Autor: Mildred Bawerman | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-16 08:37

Klíčový rozdíl - krátkodobé vs. dlouhodobé kapitálové zisky

Kapitálovými zisky jsou zvýšení hodnoty kapitálových aktiv nad kupní cenu. Toto zvýšení hodnoty je založeno na poptávce a nabídce aktiva. Pokud pro aktivum existuje dobře zavedený trh, existuje snadno dostupná tržní cena, která je vystavena výkyvům. Klíčový rozdíl mezi krátkodobými a dlouhodobými kapitálovými zisky spočívá v tom, že krátkodobé kapitálové zisky se získávají prodejem nebo výměnou kapitálových aktiv držených po dobu jednoho roku nebo méně, zatímco dlouhodobými kapitálovými zisky jsou zisky vyplývající z prodeje nebo výměny držených kapitálových aktiv déle než jeden rok.

OBSAH

1. Přehled a hlavní rozdíl

2. Co jsou krátkodobé kapitálové zisky

3. Co jsou dlouhodobé kapitálové zisky

4. Souběžné srovnání - krátkodobé vs. dlouhodobé kapitálové zisky

5. Shrnutí

Co jsou krátkodobé kapitálové zisky?

Krátkodobý kapitálový zisk je zisk realizovaný prodejem nebo výměnou kapitálového aktiva, který byl držen po dobu jednoho roku nebo kratší.

Příklad: Investor upisuje 200 akcií společnosti SDF dne 1.25.2016 za cenu 15 $ za akcii. Prodá akcie dne 11.20.2016, kdy cena za akcii vzrostla na 19 $. Kapitálový zisk tedy bude, Kapitálový zisk = (200 * 19 USD) - (200 * 15 USD) = 800 USD

Kapitálový zisk v procentech = 800 USD / 3000 USD * 100 = 26,6%

Jedním z nejdůležitějších důsledků, které je třeba vzít v úvahu s ohledem na kapitálové zisky, jsou daňové sazby. Krátkodobé zisky jsou zdaněny mezní daňovou sazbou daňového poplatníka (částka daně splatná z další jednotky příjmu, kde se částka daně zvyšuje se zvyšujícím se příjmem). Tento typ daně se označuje jako „daň z kapitálových výnosů“.

Krátkodobé ztráty mohou utrpět také kapitálová aktiva. Za takových okolností může být ztráta započtena proti krátkodobému zisku a čistý výsledek bude platit pro daň. Zdanitelná kapitálová ztráta je omezena na 3 000 $ pro jednotlivé daňové poplatníky a 1 500 $ pro vdané daňové poplatníky.

Co jsou dlouhodobé kapitálové zisky?

Dlouhodobé kapitálové zisky jsou realizovány prodejem nebo výměnou kapitálového aktiva, které bylo drženo po dobu delší než jeden rok. Pokračováním ze stejného příkladu

Příklad: Předpokládejme, že výše uvedený investor drží akcie po dobu 7 let. Během desetiletého období hodnota akcií kolísala nahoru a dolů a celkově se hodnota zvýšila na 27 USD na akcii. Kapitálový zisk tedy bude, Kapitálový zisk = (200 * $ 27) - (200 * $ 15) = 2400 $

Kapitálový zisk jako procento = 2 400 $ / 3 000 $ * 100 = 80%

Dlouhodobé kapitálové zisky jsou zdaněny příznivou sazbou ve srovnání s běžnými příjmy a krátkodobými kapitálovými zisky. Dlouhodobé kapitálové zisky jsou také zdaněny mezní sazbou daně. Procento splatné daně podle mezní sazby daně je uvedeno v následující tabulce.

Rozdílný článek uprostřed před tabulkou

Mezní sazba daně	Dlouhodobá sazba daně z kapitálových výnosů
10%	0%
15%	0%
25%	15%
28%	15%
33%	15%
35%	15%
39,6%	20%

Stejně jako v krátkodobých kapitálových ziscích lze i dlouhodobé kapitálové zisky použít k vyrovnání dlouhodobých kapitálových ztrát. Investoři mohou dále požadovat krátkodobé kapitálové ztráty oproti dlouhodobým kapitálovým ziskům.

Příklad: Investor má dlouhodobý kapitálový zisk ve výši 50 000 USD a krátkodobou kapitálovou ztrátu ve výši 3 000 USD. Musí tedy pouze nahlásit rozdíl 47 000 $ pro daňové účely.

Obrázek 1: Kapitálové zisky podléhají fluktuacím

Jaký je rozdíl mezi krátkodobými a dlouhodobými kapitálovými zisky?

Krátkodobé vs dlouhodobé kapitálové zisky
Krátkodobé kapitálové zisky se získávají prodejem nebo výměnou kapitálových aktiv držených po dobu jednoho roku nebo méně.	Dlouhodobé kapitálové zisky jsou zisky vyplývající z prodeje nebo výměny kapitálových aktiv držených déle než jeden rok.
Daňová sazba
Daňové sazby pro krátkodobé kapitálové zisky jsou vyšší než dlouhodobé kapitálové zisky.	Dlouhodobé kapitálové zisky jsou zdaněny nižší sazbou ve srovnání s krátkodobými kapitálovými zisky.
Typ majetku
Krátkodobé kapitálové zisky se obvykle získávají prodejem nebo výměnou akcií.	Dlouhodobé kapitálové zisky se obvykle získávají prodejem nebo výměnou dlouhodobých aktiv, jako jsou nemovitosti.

Shrnutí - krátkodobé vs. dlouhodobé kapitálové zisky

Rozdíl mezi krátkodobými a dlouhodobými kapitálovými zisky primárně závisí na době, po kterou jsou drženy před prodejem nebo výměnou. Kromě rozdílu v časovém rámci jsou jejich struktura a povaha velmi podobné. Oba jsou zdaněny mezní sazbou daně a kapitálové ztráty lze uplatnit proti kapitálovým ziskům. Čím déle jsou aktiva držena, tím vyšší je riziko kolísání hodnoty. To je důvod, proč jsou dlouhodobé kapitálové zisky zdaněny nižší sazbou ve srovnání s krátkodobými kapitálovými zisky.