Klíčový rozdíl - rozvaha vs. výkaz peněžních toků
Je důležité měřit a zaznamenávat výkon společnosti, aby bylo možné vyhodnotit výsledky a dospět k rozhodnutím pro budoucnost. Tyto informace se oznamují příslušným zúčastněným stranám prostřednictvím finančních výkazů ke konci roku. Rozvaha a výkaz peněžních toků jsou dvě hlavní finanční výkazy, na které se investoři a další zúčastněné subjekty stále více spoléhají. Klíčovým rozdílem mezi rozvahou a výkazem peněžních toků je to, že rozvaha zobrazuje aktiva, závazky a vlastní kapitál podniku v určitém časovém okamžiku, zatímco výkaz peněžních toků ukazuje, jak pohyby aktiv, závazků, výnosů a nákladů hotovostní pozice.
OBSAH
1. Přehled a hlavní rozdíl
2. Co je to rozvaha
3. Co je to přehled o peněžních tocích
4. Porovnání vedle sebe - rozvaha vs. výkaz o peněžních tocích
Co je rozvaha?
Rozvaha, známá také jako Výkaz o finanční pozici, je výkaz připravený společnostmi, který zobrazuje aktiva, pasiva a vlastní kapitál podniku v určitém okamžiku a je používán různými zúčastněnými stranami k rozhodování o společnosti. Rozvaha kótovaných společností by měla být připravena podle účetních zásad a konkrétního formátu.
Účetní koncepty použité při přípravě rozvahy
Koncept realizace / koncept uznání výnosů
Příjmy by měly být uznány, jakmile jsou získány.
Odpovídající koncept
Všechny výdaje vzniklé během účetního období s výnosy vykázanými během stejného období.
Koncept časového rozlišení
Náklady se vykazují v okamžiku jejich vzniku, nikoli v okamžiku jejich zaplacení; výnos je vykázán při jeho realizaci, nikoli po přijetí platby.
Poznámky
Konkrétní informace o určitých transakcích a jakékoli další informace by měly být uvedeny jako poznámky na konci rozvahy. Tyto poznámky mohou obsahovat jakékoli informace, které budou užitečné pro uživatele výpisu. Běžnými informacemi v poznámkách jsou položky nezahrnuté do rozvahy, doplňkové informace a shrnutí významných účetních pravidel.
Formát rozvahy
Co je to přehled o peněžních tocích?
Hotovost je jedním z nejdůležitějších aktiv společnosti pro hladký průběh rutinního provozu a je nejlikvidnější. Likvidita je zásadní jak pro přežití, tak pro dlouhodobou ziskovost podniku. Na rozdíl od rozvahy se transakce ve výkazu peněžních toků zaznamenávají po přijetí hotovosti nebo platby.
Ve výpisu peněžních toků jsou zaznamenány 3 hlavní typy činností
Peněžní tok z provozních činností
Tato část zaznamenává hotovost vyplývající z běžných provozních činností
Např. Prodej zboží, hotovost přijatá od dlužníků
Peněžní tok z investiční činnosti
Peněžní tok vyplývající z nákupu nebo prodeje aktiv se zaznamenává jako investiční činnost
Např. Hotovost z prodeje strojů a zařízení, krátkodobé výpůjčky
Peněžní tok z financování
V této části výkazu se zaznamenává příliv a odliv hotovosti od investorů
Např. Úroky z půjčky, výplata dividend
Formát výkazu peněžních toků
Jakmile je hotovostní zůstatek identifikován, může společnost rozhodovat o správě hotovosti. Pokud existuje peněžní přebytek (kladný zůstatek hotovosti), lze krátkodobé investice považovat za výdělek navíc. Pokud existuje hotovostní schodek (záporný zůstatek hotovosti), je třeba zvážit výpůjčky finančních prostředků, aby bylo možné plynule pokračovat v provozu.
Jaký je rozdíl mezi rozvahou a výkazem peněžních toků?
Rozdílný článek uprostřed před tabulkou
Rozvaha vs Výkaz peněžních toků |
|
| Rozvaha je připravena tak, aby odrážela finanční pozici v jednom časovém okamžiku. | Výkaz peněžních toků je připraven tak, aby odrážel pohyb hotovosti v průběhu finančního roku. |
| Obsah | |
| Dochází k pohybům aktiv, pasiv a vlastního kapitálu. | Existují pohyby v hotovosti. |
| Účetní metoda | |
| Toto je účetnictví na akruální bázi. | Toto je účetnictví na hotovostní bázi. |
