Klíčový rozdíl - přehled peněžních toků a toků fondů
Dostupnost hotovosti / fondu je zásadním aspektem pro běžné přežití podniku. Přehled peněžních toků a výkaz peněžních toků jsou dvě klíčová prohlášení připravená společnostmi. Tato dvě prohlášení jsou však často zaměňována, protože účelem obou je prokázat dostupnost hotovosti / fondu v organizaci. Klíčovým rozdílem mezi výkazem peněžních toků a výkazem peněžních toků je, že výkaz peněžních toků je výkaz, který zaznamenává příliv a odliv peněžních prostředků za finanční rok, zatímco výkaz peněžních toků je výkaz používaný k posouzení změny finanční situace dvě účetní období, která ukazují příliv a odliv prostředků.
OBSAH
1. Přehled a Key Rozdíl
2. Co je to Přehled o peněžních tocích
3. Co je fond tocích
4. Side by Side srovnání - Cash Flow vs fond tocích
5. Shrnutí
Co je to přehled o peněžních tocích?
Výkaz peněžních toků je výkaz, který zaznamenává příjmy a výdaje peněžních prostředků za finanční rok. Hotovost je jedním z nejdůležitějších aktiv společnosti pro hladký průběh rutinních operací a je nejlikvidnější. Likvidita je zásadní jak pro přežití, tak pro dlouhodobou ziskovost podniku. Transakce ve výkazu peněžních toků se zaznamenávají po přijetí hotovosti nebo při platbě, tj. V hotovosti.
Ve výkazu peněžních toků jsou zaznamenány 3 hlavní typy činností
Peněžní tok z provozních činností
Tato část zaznamenává hotovost vyplývající z běžných provozních činností.
Např. Prodej zboží, hotovost přijatá od dlužníků
Peněžní tok z investiční činnosti
Peníze vyplývající z nákupu nebo prodeje aktiv se zaznamenávají jako investiční činnosti.
Např. Hotovost z prodeje strojů a zařízení, krátkodobé výpůjčky
Peněžní tok z finančních aktivit
V této části výkazu se zaznamenává příliv a odliv peněz přijatých od investorů.
Např. Úroky z půjčky, výplata dividend
Níže je uveden formát výkazu peněžních toků.
Jakmile je hotovostní zůstatek identifikován, může společnost rozhodovat o správě hotovosti. Pokud existuje peněžní přebytek (kladný zůstatek hotovosti), lze krátkodobé investice považovat za výdělek navíc. Pokud existuje hotovostní schodek (záporný zůstatek hotovosti), je třeba zvážit zahrabání finančních prostředků, aby bylo možné pokračovat v provozu hladkým způsobem.
Co je to přehled o toku prostředků?
Výkaz toku fondu je výkaz používaný k posouzení změny finanční situace společnosti mezi dvěma účetními obdobími, který ukazuje příliv a odliv prostředků. Toto prohlášení je sestaveno na akruální bázi a zaznamenává zdroje a aplikace finančních prostředků.
Prameny
Jedná se o příliv fondů do organizace.
Např. Emise akcií, prodej stálých aktiv
Aplikace
Aplikace zahrnují odliv prostředků z organizace.
Např. Odkoupení akcií, nákup stálých aktiv
Na rozdíl od výkazu peněžních toků není výkaz o peněžních tocích součástí zveřejněné účetní závěrky; jsou tedy připravovány hlavně pro interní účely. Zobrazuje finanční stav organizace a funguje jako užitečný srovnávací nástroj mezi dvěma účetními obdobími. Pomáhá také porozumět variabilitě aktiv, pasiv a vlastního kapitálu společnosti.
Jaký je rozdíl mezi peněžním tokem a výpisem z peněžního toku?
Rozdílný článek uprostřed před tabulkou
Výkaz peněžních toků vs. výkaz peněžních toků |
|
| Výkaz peněžních toků je výkaz, který zaznamenává příjmy a výdaje peněžních prostředků za finanční rok. | Výkaz toku fondu je výkaz používaný k posouzení změny finanční situace společnosti mezi dvěma účetními obdobími, který ukazuje příliv a odliv prostředků. |
| Základy účetnictví | |
| Zaznamenávání transakcí se provádí v hotovosti ve výkazu peněžních toků. | Zaznamenávání transakcí je prováděno na akruální bázi ve výkazu toku fondu. |
| Součásti | |
| Příliv a odliv peněžních prostředků se vykazuje ve výkazu peněžních toků. | Výkaz toku fondu uvádí zdroje a aplikace fondů. |
| Použití | |
| Výkaz peněžních toků je zveřejněný finanční výkaz, proto jej využívá řada externích zúčastněných stran. | Přehled o toku prostředků je připraven pro interní účely, které používají především manažeři. |
Shrnutí - Prohlášení o peněžních tocích vs. Prohlášení o peněžních tocích
Rozdíl mezi výkazem peněžních toků a peněžních toků závisí hlavně na složkách spojených s každým výkazem. Výkaz peněžních toků zaznamenává příliv a odliv hotovosti, zatímco výkaz peněžních toků uvádí zdroje a aplikace fondů. Tyto výkazy jsou údajem o peněžní pozici a finančním stavu organizace. Čistá hotovostní pozice a pozice fondu se stávají životně důležitými pro všechny typy organizací pro plánování budoucích provozních a investičních aktivit.
