Rozdíl Mezi Hlavní Knihou A Zkušební Zůstatkem

2024 Autor: Mildred Bawerman | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-16 08:37

Klíčový rozdíl - hlavní kniha vs. zkušební zůstatek

Příprava hlavní knihy a zkušební zůstatek jsou dvě hlavní činnosti v účetním cyklu, které jsou nezbytné pro přípravu účetní závěrky na konci roku. Klíčový rozdíl mezi hlavní knihou a zkušební zůstatkem spočívá v tom, že hlavní kniha je sada účtů, které obsahují podrobné provedené transakce, zatímco zkušební zůstatek je výpis, který zaznamenává konečné zůstatky hlavní knihy.

OBSAH

1. Přehled a hlavní rozdíl

2. Co je hlavní kniha

3. Co je to zkušební zůstatek

4. Porovnání vedle sebe - hlavní kniha vs. zkušební zůstatek

5. Shrnutí

Co je hlavní kniha

Hlavní kniha je hlavní sada účtů, na které se zaznamenávají všechny transakce provedené v daném finančním roce. Informace v hlavní knize jsou odvozeny z hlavního deníku, což je počáteční kniha pro zadávání transakcí. Hlavní kniha obsahuje všechny debetní a kreditní položky transakcí a je oddělena třídami aktiv. (Aktiva, pasiva, vlastní kapitál, výnosy a náklady)

Např. Jednotlivé účty aktiv, jako jsou hotovost, pohledávky, zálohy atd., Budou zaznamenány v rámci klasifikace aktiv.

Pro velké podniky, kde se provádí mnoho transakcí, nemusí být vhodné kvůli velkému objemu zadávat všechny transakce do hlavní knihy. V takovém případě se jednotlivé transakce zaznamenávají do „vedlejších knih“a součty se převádějí na účet v hlavní knize. Tento účet se označuje jako „kontrolní účet“a zde se zaznamenávají typy účtů, které mají obecně vysokou úroveň aktivity.

Obrázek_1: Příklad zůstatku hlavní knihy

Co je to Trial Balance?

Zkušební zůstatek je souhrnný pracovní list, který obsahuje všechny zůstatky hlavní knihy v určitém časovém okamžiku (obvykle na konci účetního roku) se záměrem zkontrolovat matematickou přesnost zůstatků hlavní knihy. Všechny debetní zůstatky budou zaznamenány v jednom sloupci a všechny kreditní zůstatky v jiném.

Zkušební zůstatek poskytuje všechny konečné zůstatky v jednom dokumentu na první pohled, proto je snadno použitelný jako referenční nástroj. Pomáhá také při odhalení řady možných chyb v případě výskytu a pomáhá identifikovat typ záznamů deníku, které by měly být zaúčtovány, aby opravily zjištěné chyby.

Hlavní cíle a použití zkušebního zůstatku

Použít jako rozhodovací nástroj k zajištění matematické přesnosti zůstatků hlavní knihy

Pokud jsou všechny transakce za účetní období přesně zaznamenány, měl by se součet debetních zůstatků předběžného zůstatku rovnat součtu kreditních zůstatků.

Zjišťovat a opravovat chyby při zaznamenávání finančních informací

Určitý typ chyb v hlavní knize lze identifikovat pomocí zkušební váhy. Oni jsou,

• Chyby částečného opomenutí (na účtech je zaúčtován pouze debetní nebo kreditní záznam)
• Chyby přenosu (Konečný zůstatek se přenáší nesprávně)
• Chyby castingu (součet účtu je víceméně zaznamenán)

V případě chyby bude částka způsobující rozdíl připsána na „pozastavený účet“, dokud nebude opraven. Pokud debetní strana zkušebního zůstatku přesahuje kreditní stranu, pak je rozdíl připsán na pozastavený účet a je-li kreditní zůstatek větší než debetní zůstatek, je rozdíl připsán na účet pozastavení. Jakmile jsou chyby identifikovány, opraveny a zkušební zůstatek vyrovnán, je pozastavený účet uzavřen, protože zůstatek již neexistuje.

Následující položky však nezpůsobí nesrovnalost ve zkušebním zůstatku.

• Zásadní chyby (položky se zaúčtují na nesprávný typ účtu)
• Chyby úplného vynechání (položky jsou z účtů zcela vynechány)
• Chyby provize (položka je zaúčtována ve správném typu účtu, ale nesprávný účet)
• Chyby původního zadání (nesprávná částka je zaúčtována na správné účty)
• Chyby kompenzace (nesprávné zadání ve dvou nebo více účtech se navzájem ruší)
• Chyby úplného zrušení (správná částka je zaúčtována na správné účty, ale debety a kredity byly stornovány)

Jaký je rozdíl mezi hlavní knihou a zkušební zůstatkem?

Rozdílný článek uprostřed před tabulkou

Hlavní kniha a zkušební zůstatek
Hlavní kniha je sada účtů, které zaznamenávají všechny transakce.	Zkušební zůstatek je souhrnné prohlášení, které odráží zůstatky hlavní knihy.
Účel
Účelem je zaznamenat konečné položky transakcí.	Účelem je zkontrolovat matematickou přesnost zůstatků hlavní knihy.
Klasifikace účtu
To se děje podle třídy účtů	Neexistuje žádná klasifikace účtů.
Časový úsek
To zaznamenává transakce během účetního roku.	Toto se připravuje v poslední den účetního roku.

Shrnutí - hlavní kniha vs zkušební zůstatek

Zatímco proces účetnictví býval velmi časově náročný a nákladný, lze jej nyní provádět s menším časem a úsilím s využitím automatizovaného účetního softwaru. Je důležité přesně pochopit rozdíl mezi hlavní knihou a zkušební zůstatkem, protože obě představují důležité kroky při přípravě účetní závěrky ke konci roku. Pokud existují nesrovnalosti mezi debetními a kreditními zůstatky, měly by být prošetřeny a před zahájením přípravy účetní závěrky by měly být zaúčtovány opravné položky.