Hotovostní rozpočet vs. předpokládaný výkaz příjmů
Rozdíl mezi hotovostním rozpočtem a plánovaným výkazem zisku a ztráty je v tom, že peněžní rozpočet zahrnuje odhady peněžních příjmů a odtoků za účetní rok, zatímco plánovaný výkaz zisku a ztráty poskytuje odhad příjmů a nákladů. Hotovostní rozpočet i projektovaný výkaz zisku a ztráty jsou připraveny jako součást hlavního rozpočtu a poskytují prognózy týkající se likvidity a ziskovosti.
OBSAH
1. Přehled a hlavní rozdíl
2. Co je hotovostní rozpočet
3. Co je předpokládaný výkaz zisku a ztráty
4. Souběžné srovnání - hotovostní rozpočet vs. předpokládaný výkaz příjmů
5. Shrnutí
Co je to hotovostní rozpočet?
Hotovostní rozpočet odhaduje očekávané peněžní příjmy a odtoky podniku pro nadcházející rok. Hotovostní rozpočet zajišťuje dostatečnou likviditu pro dané období. Pokud společnost nemá dostatek likvidity k fungování, musí získat více kapitálu vydáním akcií nebo převzetím dluhu.
Prognóza čistého peněžního toku bude vypočítána jako rozdíl mezi peněžními přítoky a odtoky. Pokud dojde k zápornému peněžnímu toku, znamená to, že se společnost v určitém okamžiku pravděpodobně setká s obtížemi při provádění rutinních operací.
Níže uvádíme některé faktory, které mohou k takové situaci přispět.
- Vyrovnání splatných peněz trvá pohledávkám delší dobu.
- Společnost má vypořádané účty splatné před úvěrovým obdobím, které poskytly.
- Existuje řada nečinných aktiv, která nevytvářejí ekonomickou aktivitu.
Poskytnutím řešení k minimalizaci negativního dopadu výše uvedené situace lze zlepšit situaci peněžních toků společnosti.
Obrázek 01: Formát hotovostního rozpočtu
Co je plánovaný výkaz zisku a ztráty?
Předpokládaný výkaz zisku a ztráty je důležitým dokumentem, který zkoumá výnosy, které podnik získá v příštím finančním roce, minus očekávané výdaje za dané období. Vzhledem k tomu, že získání konečné částky pro příjem znamená pohled na získané i ztracené peníze, výkazy projekce příjmů se někdy nazývají výkazy zisku a ztráty. Účelem přípravy tohoto prohlášení je získat znalosti o tom, jaký zisk společnost v budoucnu vygeneruje. To je zásadní, protože akcionáři se zajímají o zisky a zhodnocení ceny akcií. Níže je uveden formát předpokládaného výkazu zisku a ztráty.
Obrázek 02: Formát výkazu předpokládaného zisku
Jaký je rozdíl v hotovostním rozpočtu a předpokládaném výkazu zisku a ztráty?
Rozdílný článek uprostřed před tabulkou
Hotovostní rozpočet vs. předpokládaný výkaz příjmů |
|
| Hotovostní rozpočet zahrnuje odhady přílivu a odlivu hotovosti za účetní rok. | Projektovaný výkaz zisku a ztráty poskytuje odhad výnosů a nákladů. |
| Účel | |
| Účelem hotovostního rozpočtu je odhadnout likvidní pozici společnosti. | Účelem předpokládaného výkazu zisku a ztráty je odhadnout likvidní pozici společnosti. |
| Čistý výsledek | |
| Čistý výsledek hlavního rozpočtu se označuje jako čistý zisk nebo čistá ztráta. | Čistý výsledek hotovostního rozpočtu se označuje jako přebytek nebo schodek. |
Shrnutí - Rozpočet v hotovosti vs. předpokládaný výkaz zisku a ztráty
Rozdíl mezi hotovostním rozpočtem a projektovaným výkazem zisku a ztráty je zřetelný, kdy peněžní rozpočet je určen k posouzení likvidity, zatímco plánovaný výkaz zisku a ztráty je zaměřen na odhad ziskovosti. I když je to důležité, obě tyto projekce podléhají obecným omezením rozpočtů - příprava je časově náročná a skutečné výsledky se mohou výrazně lišit od rozpočtovaných.
