Klíčový rozdíl - účetní odpisy vs. daňové odpisy
V účetnictví jsou odpisy metodou účtování snížení doby použitelnosti hmotného majetku v důsledku zastarání, opotřebení. Účetní odpisy a daňové odpisy se často liší vzhledem k tomu, že se počítají podle různých postupů a předpokladů. Klíčovým rozdílem mezi účetními odpisy a daňovými odpisy je to, že zatímco účetní odpisy připravuje společnost pro účetní účely na základě účetních zásad, daňový odpis je připravován v souladu s pravidly IRS (Internal Revenue Service).
OBSAH
1. Přehled a hlavní rozdíl
2. Co jsou účetní odpisy
3. Co jsou daňové odpisy
4. Porovnání vedle sebe - účetní odpisy vs. daňové odpisy
Co je účetní odpisy?
Účetní odpisy se označují také jako „účetní odpisy“a jsou připravovány v souladu s konceptem párování (generované výnosy a náklady by měly být uznány a zaznamenány pro stejné účetní období). Účetní odpisy podléhají také účetním předpisům zavedeným radou pro mezinárodní účetní standardy (IASB). Účetní standardy upravující účetní odpisy jsou IAS 4 - Účetní odpisy a IAS 8 - Účetní zásady, změny v účetních odhadech a chyby.
Účetní odpisy se často výrazně liší od daňových odpisů, a to kvůli dvěma hlavním faktorům: metodě výpočtu a účtování doby použitelnosti majetku.
Metody pro výpočet odpisů
Pro společnosti je k dispozici mnoho metod pro výpočet odpisů. Některé široce používané jsou,
- Přímočará metoda
- Snížení zůstatku / metoda zapsání hodnoty
- Metoda součtu číslic
- Výrobní jednotky
Životnost aktiv
Společnosti jsou odpovědné za odhad užitečné doby životnosti svých aktiv.
Např. XYZ Ltd kupuje stroj za 60 000 $ s odhadovanou záchrannou hodnotou 10 000 $. Ekonomická životnost stroje je 10 let. Díky tomu je roční částka odpisu (za předpokladu lineární metody odpisu) 5 000 USD. (60 000–10 000 $ / 10).
Co jsou daňové odpisy?
Daňové odpisy se počítají pro účely daně z příjmu. Hlavním účelem tohoto výpočtu je snížit zdanitelný příjem. Toto je založeno na pravidlech Internal Revenue Service. Stejným příkladem může IRS specifikovat, že doba použitelnosti výše uvedeného stroje je 8 let, takže pro účely daňových odpisů by měly být výpočty prováděny pro odhadované časové období 8 let.
Pravidla IRS také umožňují společnosti urychlit výdaje na odpisy. To znamená účtovat více odpisů v prvních několika letech a menší odpisy v pozdějších letech životnosti aktiva. To šetří platby daně z příjmu v prvních několika letech životnosti aktiva, ale v pozdějších letech to bude mít za následek více daní. Společnosti, které jsou ziskové, považují zrychlené odpisy za atraktivnější.
Z tohoto důvodu musí společnost vést dva typy záznamů pro odpisy: jeden pro účely účetního výkaznictví a druhý pro účely daně z příjmů.
Společnosti mohou mít navíc různé odpisové politiky, s nimiž se zachází s daňovými odpisy odlišně. Například,
- Pokud je aktivum zakoupeno uprostřed nebo ke konci roku, nebudou za daný rok účtovány žádné odpisy
- Celoroční odpisy budou účtovány v roce nákupu
- V roce vyřazení aktiva nebudou účtovány žádné odpisy
Likvidace dlouhodobého hmotného majetku
Na konci ekonomické životnosti může být aktivum vyřazeno za peněžní hodnotu. Společnost při vyřazení buď získá zisk, nebo ztrátu, která je vykázána ve výkazu zisku a ztráty.
Jaký je rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy?
Rozdílný článek uprostřed před tabulkou
Účetní odpisy vs daňové odpisy |
|
| Účetní odpisy jsou připraveny pro účetní účely. | Daňové odpisy jsou připravovány pro účely daně z příjmu. |
| Příprava | |
| Je založen na účetních principech a koncepcích IASB. | Na základě předpisů IRS (Internal Revenue Service) |
| Metoda odpisování | |
| Společnost může vybrat jednu z mnoha metod. | Toto často používá metody výpočtu zrychleného odpisování. |
| Přesnost | |
| To je přesnější. | To se počítá podle přísné sady pravidel, takže je méně přesné. |
