Klíčový rozdíl - interní audit vs. interní kontrola
Interní audit a vnitřní kontrola jsou dva hlavní aspekty jakéhokoli typu organizace. Obecně jsou tyto dva výrazy často zaměňovány a používány zaměnitelně; přesto se od sebe liší. Klíčovým rozdílem mezi interním auditem a vnitřní kontrolou je, že interní audit je funkce, která poskytuje nezávislé a objektivní ujištění, že vnitřní kontrola a systém řízení rizik organizace fungují efektivně, zatímco vnitřní kontrola je systém implementovaný společností k zajištění integrity finančního systému a účetní informace a že úspěšně směřuje k plnění svých ziskovostí a provozních cílů.
OBSAH
1. Přehled a hlavní rozdíl
2. Co je interní audit
3. Co je interní kontrola
4. Porovnání vedle sebe - interní audit vs. interní kontrola
5. Shrnutí
Co je interní audit?
Interní audit je funkce, která poskytuje nezávislé a objektivní ujištění, že systém vnitřní kontroly a řízení rizik společnosti funguje podle očekávání. Oddělení interního auditu je vedeno interním auditorem, který by měl mít nedávné a relevantní finanční zkušenosti. Interního auditora jmenuje výbor pro audit, který bude hodnotit účinnost interního auditora a pravidelně dostávat zprávy z auditu. Výbor pro audit má ve vztahu k internímu auditu následující role.
- Monitorujte a kontrolujte účinnost funkce interního auditu společnosti
- Zajistit, aby funkce interního auditu měla přístup k odpovídajícím finančním a jiným zdrojům pro plnění svých povinností
- Zajistěte, aby funkce interního auditu měla podporu a přístup k relevantním informacím ze všech částí organizace, aby mohla provést úspěšný audit
- Podejte zprávu správní radě a vydejte příslušná doporučení, jak zlepšit systém interního auditu společnosti
- Zvažte reakci vedení na jakákoli klíčová doporučení externího nebo interního auditu
Pokud společnost nemá funkci interního auditu (je to možné u určitého typu společností, zejména v malých společnostech, kde existuje pouze funkce externího auditu), měla by se každoročně zvažovat potřeba zřízení funkce interního auditu.
Co je vnitřní kontrola?
Interní kontrola je systém zavedený společností k zajištění integrity finančních a účetních informací a k tomu, aby společnost úspěšně plnila své ziskovosti a provozní cíle. Hlavním důvodem, proč jsou zavedeny postupy vnitřní kontroly, je zajistit, aby byla zmírněna rizika, kterým společnost čelí. I když je zaveden účinný systém vnitřní kontroly, neexistuje žádná záruka, že rizika budou zcela vyloučena; je však možné kontrolovat, aby společnost nezpůsobily značné zničení. Opatření vnitřní kontroly mohou mít následující podobu.
- Oddělení povinností rozdělit odpovědnost za zaznamenávání, kontrolu a audit transakcí, aby se zabránilo jednomu zaměstnanci spáchat podvodný čin
- Řízení přístupu prostřednictvím dveřních zámků (pro fyzický přístup) a prostřednictvím hesel (pro online přístup)
- Účetní odsouhlasení k zajištění toho, aby se zůstatky na účtech shodovaly se zůstatky udržovanými jinými subjekty, včetně dodavatelů, zákazníků a finančních institucí
- Přiřazení oprávnění konkrétním správcům k autorizaci transakcí významné hodnoty
- Nezávislé kontroly výkonu zaměstnanců, například dohled
O typu kontroly, která by měla být implementována pro každé riziko, se rozhoduje na základě dvou aspektů.
- Pravděpodobnost / pravděpodobnost rizika - možnost uskutečnění rizika
- Dopad velikosti rizika finanční ztráty, pokud se riziko naplní
Pravděpodobnost i dopad rizika mohou být vysoké, střední nebo nízké. U rizika s vysokou pravděpodobností a dopadem by měly být implementovány kontroly s vysokým účinkem. Pokud ne, bude vystaven vysokému kontrolnímu riziku.
Obrázek 01: Pravděpodobnost a dopad rizika pomáhá společnosti určit typ opatření vnitřní kontroly, které má použít
Jaký je rozdíl mezi interním auditem a interní kontrolou?
Rozdílný článek uprostřed před tabulkou
Interní audit vs. interní kontrola |
|
| Interní audit je funkce, která poskytuje nezávislé a objektivní ujištění, že systém vnitřní kontroly a řízení rizik organizace funguje efektivně. | Interní kontrola je systém zavedený společností k zajištění integrity finančních a účetních informací a k tomu, aby společnost úspěšně plnila své ziskovosti a provozní cíle. |
| Hlavní odpovědnost | |
| Hlavní odpovědností interního auditu je kontrola účinnosti systému vnitřní kontroly. | Zajištění toho, aby byly zavedeny řádné postupy vnitřní kontroly, je hlavní odpovědností systému vnitřní kontroly. |
| Příroda | |
| Interní audit je preventivním opatřením. | Interní kontrola je detektivní opatření. |
Shrnutí - Interní audit vs. interní kontrola
Rozdíl mezi interním auditem a vnitřní kontrolou je zřetelný díky jeho povaze a použitelnosti. Účelem vnitřní kontroly je snižování rizik prostřednictvím řádných kontrol a zajištění toho, aby společnosti nebylo bráněno v dosažení jejích cílů; cílem, zda je kontrola účelná, je cílem interního auditu. Řada velkých společností, jako jsou Enron a Lehman Brothers, se zhroutila kvůli tomu, že nemají spolehlivý systém vnitřní kontroly a efektivní funkci interního auditu.
