Rozdíl Mezi Interním Auditem A Interní Kontrolou

2024 Autor: Mildred Bawerman | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-16 08:37

Klíčový rozdíl - interní audit vs. interní kontrola

Interní audit a vnitřní kontrola jsou dva hlavní aspekty jakéhokoli typu organizace. Obecně jsou tyto dva výrazy často zaměňovány a používány zaměnitelně; přesto se od sebe liší. Klíčovým rozdílem mezi interním auditem a vnitřní kontrolou je, že interní audit je funkce, která poskytuje nezávislé a objektivní ujištění, že vnitřní kontrola a systém řízení rizik organizace fungují efektivně, zatímco vnitřní kontrola je systém implementovaný společností k zajištění integrity finančního systému a účetní informace a že úspěšně směřuje k plnění svých ziskovostí a provozních cílů.

OBSAH

1. Přehled a hlavní rozdíl

2. Co je interní audit

3. Co je interní kontrola

4. Porovnání vedle sebe - interní audit vs. interní kontrola

5. Shrnutí

Co je interní audit?

Interní audit je funkce, která poskytuje nezávislé a objektivní ujištění, že systém vnitřní kontroly a řízení rizik společnosti funguje podle očekávání. Oddělení interního auditu je vedeno interním auditorem, který by měl mít nedávné a relevantní finanční zkušenosti. Interního auditora jmenuje výbor pro audit, který bude hodnotit účinnost interního auditora a pravidelně dostávat zprávy z auditu. Výbor pro audit má ve vztahu k internímu auditu následující role.

• Monitorujte a kontrolujte účinnost funkce interního auditu společnosti
• Zajistit, aby funkce interního auditu měla přístup k odpovídajícím finančním a jiným zdrojům pro plnění svých povinností
• Zajistěte, aby funkce interního auditu měla podporu a přístup k relevantním informacím ze všech částí organizace, aby mohla provést úspěšný audit
• Podejte zprávu správní radě a vydejte příslušná doporučení, jak zlepšit systém interního auditu společnosti
• Zvažte reakci vedení na jakákoli klíčová doporučení externího nebo interního auditu

Pokud společnost nemá funkci interního auditu (je to možné u určitého typu společností, zejména v malých společnostech, kde existuje pouze funkce externího auditu), měla by se každoročně zvažovat potřeba zřízení funkce interního auditu.

Co je vnitřní kontrola?

Interní kontrola je systém zavedený společností k zajištění integrity finančních a účetních informací a k tomu, aby společnost úspěšně plnila své ziskovosti a provozní cíle. Hlavním důvodem, proč jsou zavedeny postupy vnitřní kontroly, je zajistit, aby byla zmírněna rizika, kterým společnost čelí. I když je zaveden účinný systém vnitřní kontroly, neexistuje žádná záruka, že rizika budou zcela vyloučena; je však možné kontrolovat, aby společnost nezpůsobily značné zničení. Opatření vnitřní kontroly mohou mít následující podobu.

1. Oddělení povinností rozdělit odpovědnost za zaznamenávání, kontrolu a audit transakcí, aby se zabránilo jednomu zaměstnanci spáchat podvodný čin
2. Řízení přístupu prostřednictvím dveřních zámků (pro fyzický přístup) a prostřednictvím hesel (pro online přístup)
3. Účetní odsouhlasení k zajištění toho, aby se zůstatky na účtech shodovaly se zůstatky udržovanými jinými subjekty, včetně dodavatelů, zákazníků a finančních institucí
4. Přiřazení oprávnění konkrétním správcům k autorizaci transakcí významné hodnoty
5. Nezávislé kontroly výkonu zaměstnanců, například dohled

O typu kontroly, která by měla být implementována pro každé riziko, se rozhoduje na základě dvou aspektů.

• Pravděpodobnost / pravděpodobnost rizika - možnost uskutečnění rizika
• Dopad velikosti rizika finanční ztráty, pokud se riziko naplní

Pravděpodobnost i dopad rizika mohou být vysoké, střední nebo nízké. U rizika s vysokou pravděpodobností a dopadem by měly být implementovány kontroly s vysokým účinkem. Pokud ne, bude vystaven vysokému kontrolnímu riziku.

Obrázek 01: Pravděpodobnost a dopad rizika pomáhá společnosti určit typ opatření vnitřní kontroly, které má použít

Jaký je rozdíl mezi interním auditem a interní kontrolou?

Rozdílný článek uprostřed před tabulkou

Interní audit vs. interní kontrola
Interní audit je funkce, která poskytuje nezávislé a objektivní ujištění, že systém vnitřní kontroly a řízení rizik organizace funguje efektivně.	Interní kontrola je systém zavedený společností k zajištění integrity finančních a účetních informací a k tomu, aby společnost úspěšně plnila své ziskovosti a provozní cíle.
Hlavní odpovědnost
Hlavní odpovědností interního auditu je kontrola účinnosti systému vnitřní kontroly.	Zajištění toho, aby byly zavedeny řádné postupy vnitřní kontroly, je hlavní odpovědností systému vnitřní kontroly.
Příroda
Interní audit je preventivním opatřením.	Interní kontrola je detektivní opatření.

Shrnutí - Interní audit vs. interní kontrola

Rozdíl mezi interním auditem a vnitřní kontrolou je zřetelný díky jeho povaze a použitelnosti. Účelem vnitřní kontroly je snižování rizik prostřednictvím řádných kontrol a zajištění toho, aby společnosti nebylo bráněno v dosažení jejích cílů; cílem, zda je kontrola účelná, je cílem interního auditu. Řada velkých společností, jako jsou Enron a Lehman Brothers, se zhroutila kvůli tomu, že nemají spolehlivý systém vnitřní kontroly a efektivní funkci interního auditu.