Klíčový rozdíl - skutečná peněžní hodnota vs. náklady na výměnu
Jednotlivci a společnosti kupují pojistné smlouvy za účelem uplatnění výhod v případě poškození majetku nebo majetku v důsledku nepředvídaných okolností. Skutečná peněžní hodnota a krytí náhradních nákladů jsou dvě metody, které pojišťovny nabízejí k nahrazení poškozeného, zničeného nebo odcizeného majetku. Finanční prostředky přijaté na výměnu aktiv závisí na typu pojistného krytí. Klíčovým rozdílem mezi skutečnou peněžní hodnotou a reprodukční cenou je skutečnost, že skutečná peněžní hodnota je politika krytí, která platí náklady snížené o odpisy při nákupu nového aktiva, zatímco politika náhradních nákladů vyplácí částku finančních prostředků na nákup nového aktiva v aktuální tržní hodnotě.
OBSAH
1. Přehled a hlavní rozdíl
2. Co je skutečná peněžní hodnota
3. Co jsou náklady na výměnu
4. Porovnání vedle sebe - skutečná hodnota v hotovosti vs. náklady na náhradu
5. Shrnutí
Co je skutečná peněžní hodnota
Skutečná peněžní hodnota je počáteční cena nákupu aktiva po odečtení odpisů. Jednoduše řečeno, pojištěný dostane nárok na koupi podobného majetku jako ten poškozený nebo odcizený za současné ceny po povolení odpisů. Odpisy jsou poplatek za snížení ekonomické životnosti v důsledku opotřebení aktiva.
Např. BSC Ltd byla zasažena nedávným požárem a některé její stroje ve výrobním toku byly zničeny. Celkové pořizovací náklady na stroje činily 55 000 USD. Odpisy za strojní zařízení činily 4750 USD. Pokud má společnost skutečné pokrytí peněžní hodnoty, přijaté prostředky budou 50 250 $ (55 000–4 750 $)
Skutečné pokrytí peněžní hodnoty je méně nákladné na nákup, protože se uvažuje o odpisech a platby pojistného jsou nižší než v pojistné smlouvě o náhradních nákladech. Pojišťovny mohou odpisy vypočítat jiným způsobem než společnost a výše odpisu pro účely pojistné události bude vycházet z výpočtu pojišťovny.
Co jsou náklady na výměnu?
Zásady krytí náhradních nákladů vyplácejí částku na nákup podobného aktiva (podobné značky nebo kvality) za dnešní cenu (současná tržní hodnota). Ve skutečnosti se zde stane to, že pojišťovna vyplatí skutečnou peněžní hodnotu aktiva a pojištěný musí před vyplacením zbytku předložit potvrzení o zaplacení nového aktiva. Pojištěná osoba tedy musí nejprve koupit nové aktivum, než si vyžádá zůstatkové prostředky od pojišťovny. Pojistné platby v rámci této pojistné smlouvy jsou dražší ve srovnání se skutečnou pojistnou hodnotou v hotovosti. Pokračováním výše uvedeného příkladu
Např. Předpokládejme, že BSC Ltd přijala politiku krytí nákladů na náhradu a současná tržní hodnota strojního zařízení je 61 000 USD. Nejprve zaplatí pojišťovna 50 250 $; což jsou skutečné náklady na strojní zařízení snížené o amortizaci. BSC musí koupit strojní zařízení v hodnotě 61 000 USD za peníze z pojištění ve výši 50 250 USD a vlastní obchodní prostředky ve výši 10 750 USD. Společnost BCS Ltd. může požadovat dalších 10 750 $ od pojišťovny předložením dokladu o nákupu stroje
Zaručené nebo rozšířené náklady na náhradu je rozšířená verze krytí nákladů na náhradu, kdy pojišťovna platí za nákup přesné náhrady za poškozené nebo ztracené aktivum (stejné značky nebo kvality). Tato možnost je nákladnější než obecná zásada nákladů na výměnu.
Obrázek 1: Požár, krádež a přírodní katastrofy jsou běžnými způsoby ničení majetku a jeho výměny
Jaký je rozdíl mezi skutečnou peněžní hodnotou a náhradními náklady?
Rozdílný článek uprostřed před tabulkou
Skutečná peněžní hodnota vs náklady na výměnu |
|
| Skutečná peněžní hodnota je politika krytí, která platí náklady snížené o odpisy za nákup nového aktiva. | Podle politiky náhradních nákladů dostává pojištěná osoba prostředky na nákup nového aktiva v aktuální tržní hodnotě. |
| Náklady | |
| Skutečná politika peněžní hodnoty je méně nákladná a vyžaduje relativně nízké platby pojistného. | Náklady na výměnu jsou nákladné ve srovnání se skutečnou peněžní hodnotou, protože výměna se provádí za aktuální tržní cenu. |
| Amortizace | |
| Odpisy se zohledňují při účtování pojistné události ve skutečné peněžní hodnotě. | Na náhradní náklady se nevztahuje žádný odpisový odpis. |
Shrnutí - skutečná peněžní hodnota vs náklady na výměnu
Některá aktiva mohou být předmětem zvláštního oceňovacího základu jiného než reprodukční náklady nebo skutečná peněžní hodnota. Společnosti by tedy měly konzultovat pojišťovnu při rozhodování, jaký typ pojistky může být použitelný pro různé typy aktiv. Rozdíl mezi skutečnou peněžní hodnotou a náhradními náklady dále závisí na nákladech na pojistné platby; politika výměny nákladů je dražší. Je však také výhodnější ve srovnání se skutečnou politikou peněžní hodnoty, protože hodnoty aktiv obecně rostou.
